Interpretacja MF dotycząca sposobu wypełniania obowiązku składania sprawozdań finansowych przez fundusze inwestycyjne

Zgodnie z wskazanymi powyżej przepisami, sprawozdanie finansowe sporządza się w postaci elektronicznej oraz opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP. W odniesieniu do jednostek wpisanych do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (dalej: KRS) sprawozdania sporządza się w strukturze logicznej oraz formacie, które udostępniono w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej Ministerstwa Finansów. Natomiast dla jednostek nie wpisanych do rejestru przedsiębiorców KRS, w tym m.in. dla funduszy inwestycyjnych takie struktury nie zostały udostępnione.

Oznacza to, że jednostka prowadząca księgi rachunkowe, w tym również fundusz inwestycyjny, nie wpisana do KRS zobowiązana jest również do sporządzania sprawozdania finansowego w postaci elektronicznej i opatrzenia go kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem zaufanym przez osobę, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych i kierownika jednostki, a w przypadku gdy jest nim organ wieloosobowy – przez wszystkich członków tego organ.

Składanie do właściwego sprawozdania finansowego oraz pozostałych dokumentów określonych w art. 69 Ustawy o rachunkowości następuje na dotychczasowych zasadach. W przypadku zgłoszenia dokumentów, dla których nie obowiązuje struktura logiczna i format udostępniane na BIP MF nie obowiązują, Ministerstwo Finansów w porozumieniu z Ministerstwem Sprawiedliwości wskazało dopuszczalne formaty plików, jakie mogą być dołączane do zgłoszenia.   

Odnosząc się do sposobu wypełniania obowiązku przez fundusze inwestycyjne Ministerstwo Finansów powołuje się na informacje uzyskane z Ministerstwa Sprawiedliwości, które wskazało, iż z informacji uzyskanych z Sądu Okręgowego w Warszawie, prowadzącego rejestr funduszy inwestycyjnych wynika, że rejestr ten jest prowadzony w systemie informatycznym tylko na potrzeby VII Wydziału Cywilnego Rejestrowanego Sądu Okręgowego w Warszawie. Ministerstwo Sprawiedliwości poinformowało również, że obecnie obowiązujące przepisy prawa w szczególności Kodeksu postępowania cywilnego, nie dają możliwości wniesienia pisma procesowego, do  Sądu Okręgowego w Warszawie, za pośrednictwem systemu teleinformatycznego, którego przedmiotem byłby wniosek o przyjęcie do akt rejestrowych dokumentów finansowych, gdzie załącznikiem do takiego wniosku mogłoby być sprawozdanie finansowe sporządzone w formie elektronicznej.

Ministerstwo Sprawiedliwości w informacji przekazanej Ministerstwu Sprawiedliwości konkluduje, iż w tym stanie rzeczy należy uznać, że aktualność zachowują ogólne i dotychczasowe regulacje dotyczące formy i zasad przekazywania do VII Wydziału Cywilnego Rejestrowanego Sądu Okręgowego w Warszawie, przez fundusze inwestycyjne, dokumentów finansowych, stanowiące podstawę wpisu wzmianki o złożonym rocznym sprawozdaniu finansowym funduszu. Ministerstwo Sprawiedliwości wskazało jednocześnie, że przekazana opinia stanowi wyłącznie odzwierciedlenie jego poglądu i nie wiąże sądów, które każdorazowo, samodzielnie dokonują wykładni przepisów prawa w konkretnej sprawie.